| Soru |  |
|
|
A-SORU 1: Gayrimenkul alım satım faaliyeti ile iştigal
eden bir firmayız. 5 yıllığına kiraladığımız gayrimenkule
ilişkin olarak 120.000 TL tutarında özel maliyet
harcaması yaptık ve yıllık %20 oranı üzerinden amortisman
ayırmaya başladık. Ancak üçüncü yılın sonunda
mülk sahibi ile anlaşarak bu gayrimenkulü satın aldık.
Bundan sonraki süreçte söz konusu iktisadi kıymeti
bilançomuzda ne şekilde ve hangi değer üzerinden
değerlememiz gerekmektedir?
Cevap
|
|
Vergi Dünyası
Şubat 2010
|
|
A-SORU 2: Grup firmalarımızın bir kısmının bankalar
nezdindeki kredibilitesinin düşük olması nedeniyle
temin ettiğimiz kredileri bu şirketlere, bankadan temin
ettiğimiz şartlarla aynen aktarıyoruz. Vadesi dolan kredilere
ilişkin faiz ödemelerini yapıyor, kayıtlarımıza
gider olarak yansıtıyoruz ve yine aynı tarih itibariyle
yapmış olduğumuz faiz ödemelerini grup firmasına
fatura ederek faiz geliri tahakkuku yapıyoruz. Söz
konusu işlemlerin Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi
(BSMV)’ne tabi bulunduğu düşüncesiyle KDV
hesaplamadık. Yaptığımız uygulamayı değerlendirmenizi
rica ediyoruz.
Cevap
|
|
Vergi Dünyası
Şubat 2010
|
|
A-SORU 3: Şirketimizin %5 paylı ortağından sahibi
bulunduğu gayrimenkulü satın aldık. Ancak, halen
aktifimizde bulunan gayrimenkule ilişkin amortisman
ayırmadık. Bu çerçevede, olası bir vergi incelemesinde
bu gayrimenkulle ilgili olarak transfer fiyatlandırması
yoluyla örtülü kazanç dağıtımı müessesesi çerçevesinde
bir eleştiri söz konusu olur mu? Teşekkür ederiz.
Cevap
|
|
Vergi Dünyası
Şubat 2010
|
|
A-SORU 4: İthal ettiğimiz temizlik maddelerini satan
bir firmayız. Ancak bazen yurtdışında satın aldığımız
malları yurtiçine sokmadan üçüncü şahıslara satabiliyoruz.
Yapmış olduğumuz bu işlemlerle ilgili olarak
KDV mükellefiyetimiz var mıdır? Teşekkür ederiz.
Cevap
|
|
Vergi Dünyası
Şubat 2010
|
|
A-SORU 5: Müşterilerine mimarlık hizmeti veren
kurumlar vergisi mükellefi bir firmayız. Yurtdışında
bulunan bir firmaya proje çizim ve danışmanlık hizmeti
vermek istiyoruz. Söz konusu hizmetten elde edeceğimiz
gelirle ilgili olarak Kurumlar Vergisi Kanunu’nda
yer alan istisna hükmünden yararlanabilir
miyiz? Teşekkür ederiz.
Cevap
|
|
Vergi Dünyası
Şubat 2010
|
|
| |